Allmänt
Under granskningen av 2011 års verksamhet inom kommunstyrelsen, nämnderna, förvaltningarna, stiftelserna och de kommunägda aktiebolagen har revisorskollegiet fortlöpande erhållit rapportering från sakkunniga. Iakttagelser har, då så ansetts erforderligt, rapporterats till nämnderna och/eller fullmäktige.
I samband med granskningen av 2011 års bokslut har revisorerna och de sakkunniga rapporterat synpunkter som framkommit under granskningens gång och framfört dessa till berörda nämndspresidier och/eller berörda förvaltningsledningar. Efter de sammanträden som revisorerna haft med presidierna ställer sig samtliga revisorer bakom de synpunkter som revisorerna därvid framfört. För information om granskningsresultaten av de olika nämnderna, utöver vad som följer nedan, hänvisas till särskilt upprättade och avlämnade årsrapporter och projektrapporter för respektive verksamhet.
Ekonomistyrning/Redovisning
När det gäller redovisningen av lånekostnader (kreditivränta) anser revisorerna att denna inte upprättats enligt god redovisningssed
- Räkenskaperna är enligt revisorernas bedömning, behäftade med ett väsentligt fel då redovisningen av lånekostnader inte upprättats enligt god redovisningssed. Kalkylerad ränta har påförts anskaffningsvärdet hos pågående investeringsprojekt (aktivering och ränta) och samtidigt reducerat de finansiella kostnaderna i resultaträkningen. Hur lånekostnader får redovisas regleras av rekommendation nr 15.1 från Rådet för kommunal redovisning. Huvudfelet är att summan av aktiverade räntor överstiger summan av de verkliga lånekostnaderna för Malmö stads externa finansiering av den egna investeringsverksamheten, vilket vi bedömer inte är förenligt med gällande normering. Årets resultat är därmed för högt redovisat.
Under senare år har revisorerna i övrigt noterat att efterlevnaden av god redovisningssed blivit allt bättre.
Inom några områden har vi dock, i samband med löpande granskning, bokslutsgrankning och genomförande av granskningsprojekt, noterat följande brister:
- Under 2010 infördes ett nytt personaladministrativt system. Övergången har även i år medfört en mycket stor arbetsbelastning på förvaltningarna och HR-service. De granskningar som genomförts och nämndernas egen interna kontroll visar att det finns flera områden där systemet och övriga rutiner måste utvecklas för att säkerställa en god intern kontroll
- Under året har en granskning av redovisning och administration av driftprojekt genomförts vid alla nämnder och styrelsen. Granskningen visar att rutinerna har utvecklats och att riktlinjerna i ekonomihandboken samt god redovisningssed i allt väsentligt följs. De områden som även framöver måste uppmärksammas är samordning och styrning av projekt som omfattar flera förvaltningar samt dokumentationen av projekt
- Det är angeläget att rekommendation nr 18 från Rådet för kommunal redovisning — Intäkter och avgifter, bidrag och försäljningar — tillämpas i exploateringsredovisningen fullt ut.
Verksamhet
- Skolinspektionen har genomfört tillsyn av förskole-, särskole- och grundskoleverksamheten och i samband därmed framfört kritik inom ett flertal områden.Nedan redovisas några av dessa:
- Det pedagogiska innehållet och personalens kompetens inom förskoleverksamheten brister på många förskolor.
- Mål och uttalade strategier saknas inom fritidshemsverksamheten.
- Kunskapsmålen uppfylls inte i skolan och variationen är stor inom staden och mellan olika program.
- På kommuncentralnivå finns det igen tydlig analys med åtföljande arbete med förbättringsåtgärder och flera av de lokala förtroendevalda har inte den kunskap och insikt som behövs för att styra skolverksamheten.
- Mottagandet i särskolan har brister.
- Arbetet med att skapa en trygg lärandemiljö är inte tillräckligt målinriktat och systematiskt.
Tillsynen stärker den kritik som revisorerna framfört under flera år och revisorerna utgår ifrån att förutsättningar skapas för att vidta nödvändiga insatser för att åtgärda de kritikpunkter som skolinspektionen och revisorerna framfört.
Kommunstyrelsen beslutade i januari 2012 om direktiv, resurser och styrgrupp för en utredning som ska ge underlag för beslut i syfte att komma tillrätta med de brister som bl a lyfts fram av skolinspektionen.
- Under året har olika granskningar visat på behov av ökade kunskaper inom upphandlingsområdet. Granskningarna har berört tekniska nämnden (gatukontoret) samt servicenämnden (kommunteknik och stadsfastigheter.) Det är viktigt att upphandlingskompetensen upprätthålles och att ansvarsrollerna är tydliga.
- Under senare år har revisorerna genomfört ett antal granskningar inom IT-området. Dessa har i huvudsak berört kommunstyrelsens ansvarsområde men även i ett fall servicenämnden. Granskningarna har tydliggjort och påtalat ett flertal områden där insatser måste vidtas för att förbättra IT-säkerheten. Under 2011 genomfördes en granskning beträffande Behörighetsadministration och logisk säkerhet som även den visade på brister i säkerheten. Det är viktigt att kommunstyrelsen och berörda systemägare/systemförvaltare följer upp IT-säkerhetsarbetet och efterlevnaden av policys och riktlinjer.
- Revisorerna anser att hemlösheten fortfarande är ett stort problem. Vi har under flera år tagit upp frågan och utgår nu från att mer kraftfulla åtgärder vidtas.
- Revisorerna anser att kommunstyrelsen i förvaltningsberättelsen bör göra en sammanfattande bedömning av om den samlade graden av måluppfyllelse av verksamhetsmålen är förenlig med god ekonomisk hushållning.
